Frister for årsrapport – og hvad der styrer momsfristen

Overblik: To frister, to logikker

Årsrapportens frist regnes fra regnskabsårets udløb. Hovedreglen er 6 måneder. Børsnoterede virksomheder og statslige aktieselskaber skal indsende senest 4 måneder efter regnskabsårets udløb.

Stort set alle danske virksomheder skal indsende årsrapporten digitalt til Erhvervsstyrelsen. Overskrides fristen, kan virksomhedens øverste ledelse få en afgift, og virksomheden kan i værste fald tvangsopløses.

Momsafregningen styres af Skattestyrelsen. Momspligtig omsætning under 5 mio. kr. årligt giver halvårlig afregning, 5-50 mio. kr. giver kvartalsvis, og over 50 mio. kr. giver månedsvis. Nystartede virksomheder indberetter kvartalsvis i mindst 1½ år.

Moms kan afregnes månedsvis, kvartalsvis eller halvårligt. Moms indberettes og betales i TastSelv Erhverv. Følg Skattestyrelsens vejledning på skat.dk.

Hvem skal indsende årsrapport – og hvem er undtaget?

Efter Erhvervsstyrelsens vejledning skal følgende virksomheder indberette årsrapport, medmindre de er undtaget: aktieselskaber, partnerselskaber og anpartsselskaber.

Det gælder også interessentskaber og kommanditselskaber, hvori alle interessenter henholdsvis komplementarer er aktieselskaber, partnerselskaber, anpartsselskaber eller selskaber med en tilsvarende retsform.

Også erhvervsdrivende fonde, virksomheder med begrænset ansvar, europæiske andelsselskaber (SCE-selskaber) og medarbejderinvesteringsselskaber skal indberette.

Undtaget er enkeltmandsvirksomheder og personligt ejede mindre virksomheder. Også interessentskaber, hvis den fuldt ansvarlige endelige ejer ikke er et kapitalselskab, og kommanditselskaber, hvis den fuldt ansvarlige endelige ejer ikke er et kapitalselskab. Virksomheder med en indsendt undtagelseserklæring er også undtaget.

Personligt ejede virksomheder har dermed ikke pligt til at udarbejde og indberette en årsrapport.

Erhvervsstyrelsen har på Virk selvbetjeningsløsninger til at ansøge om undtagelse fra at indberette årsrapport og til at ansøge om at indberette årsrapporten i pdf i stedet for XBRL.

Undtagelser fra årsrapportpligt – hvem er undtaget?

Frister for årsrapporten

Den generelle indberetningsfrist er 6 måneder efter regnskabsårets udløb. For børsnoterede virksomheder og statslige aktieselskaber er fristen 4 måneder efter regnskabsårets udløb. Der er ingen mulighed for udsættelse.

Fristoversigten for gængse regnskabsår viser: 1. januar 2025 – 31. december 2025 skal indsendes senest 1. juli 2026; 1. februar 2025 – 31. januar 2026 senest 31. juli 2026; 1. marts 2025 – 28. februar 2026 senest 1. september 2026.

Har virksomheden et andet eller omlagt regnskabsår, flytter fristen tilsvarende med udgangspunkt i regnskabsårets udløbsdato. Omlægning af regnskabsår kan anmeldes via Erhvervsstyrelsens selvbetjening på Virk.

Erhvervsstyrelsen sender en påmindelse, når det er ved at være tid til at indberette årsrapporten. Der sendes en kopi til et af ledelsesmedlemmernes private, digitale postkasse.

Lovgrundlaget er årsregnskabsloven (LBK nr. 1057 af 23/09/2024) og Indsendelsesbekendtgørelsen (BEK nr. 1054 af 31/05/2021).

Konsekvenser ved for sen årsrapport

Afleveres årsrapporten for sent, pålægges samtlige ledelsesmedlemmer af selskabet en afgift. Den udgør 500 kr. for 1. påbegyndte måned, 2.000 kr. i alt for 2. påbegyndte måned og 3.000 kr. i alt for 3. påbegyndte måned. Afgiften rammer personligt og stiger trinvist.

Overskrides fristen, sender Erhvervsstyrelsen et påkravsbrev og giver en frist på 4 uger. Modtages årsrapporten ikke inden for denne frist, sendes selskabet til tvangsopløsning i Skifteretten.

Erhvervsstyrelsen henviser på Virk til en selvbetjeningsløsning, hvor der kan klages over afgifter som følge af for sent indsendt årsrapport.

Momsindberetning: afregning kvartalsvis eller halvårligt

Moms kan afregnes månedsvis, kvartalsvis eller halvårligt. Kvartalsvis eller halvårlig afregning udjævner de månedlige udsving.

For konkrete momsforhold bør Skattestyrelsens gældende vejledning følges.

Det er Skattestyrelsen, der fastsætter, om du skal afregne moms halvårligt, kvartalsvis eller månedsvis. Halvårlig afregning gælder, når den momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden. Kvartalsvis afregning gælder for nystartede, for selvvalg og for omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. Månedsvis afregning gælder ved omsætning over 50 mio. kr. eller selvvalg.

Ved halvårlig afregning skal 1. halvår 2026 være indberettet og betalt senest 1. september 2026, og 2. halvår 2026 senest 1. marts 2027. Ved kvartalsvis afregning er 1. kvartal 2026 senest 1. juni 2026, 2. kvartal 2026 senest 1. september 2026, 3. kvartal 2026 senest 1. december 2026 og 4. kvartal 2026 senest 1. marts 2027.

Ved månedsvis afregning er eksempler: juni 2026 senest 17. august 2026, juli 2026 senest 25. august 2026 og august 2026 senest 25. september 2026. Du kan indberette, når perioden starter, men kan først betale 5 dage før fristen.

Har du EU-salg uden moms, skal du indberette hver måned i TastSelv Erhverv under Moms. Du kan søge om at indberette hvert kvartal i stedet. Der skal ikke laves nulindberetning for perioder uden EU-salg.

Moms indberettes i TastSelv Erhverv under Moms og Momsindberetning. Selv uden omsætning skal du lave en nulindberetning.

Indberetter du ikke til tiden, sender Skattestyrelsen rykkere og herefter en afgift på 800 kroner, hvis du stadig ikke har indberettet. Skattestyrelsen kan lave et midlertidigt skøn af momsregnskabet og i sidste instans lukke virksomheden, hvis den fire gange i træk har lavet et skønnet momsregnskab.

For årsrapporten afhænger fristen både af regnskabsårets udløb og af virksomhedstypen.

Tjekliste: Kom ikke bagud med de to indberetninger

Kontrollér først, om din virksomhed er omfattet af pligten til at indberette årsrapport, eller om den er undtaget. Det kan være som enkeltmandsvirksomhed, personligt ejet mindre virksomhed eller som I/S eller K/S, hvor den fuldt ansvarlige endelige ejer ikke er et kapitalselskab.

Er virksomheden omfattet og ønsker undtagelse, findes ansøgningsløsningen på Erhvervsstyrelsens selvbetjening på Virk.

Find dernæst regnskabsårets udløbsdato og læg 6 måneder til – eller 4 måneder, hvis virksomheden er børsnoteret eller et statsligt aktieselskab. Sammenlign med fristen i din virksomheds registrering.

Hold øje med Erhvervsstyrelsens påmindelse, hvor der også sendes en kopi til et ledelsesmedlems private, digitale postkasse. Ved omlægning af regnskabsår anmeldes ændringen via Virk. Afgiftspålæg kan påklages via Erhvervsstyrelsens klageløsning.

Til sidst momsen: Kontrollér din momspligtige omsætning for at se, om du skal afregne halvårligt, kvartalsvis eller månedsvis. Under 5 mio. kr. giver halvårligt, 5-50 mio. kr. giver kvartalsvis, og over 50 mio. kr. giver månedsvis.

Indberet og betal i TastSelv Erhverv. Ved halvårlig afregning er 1. halvår 2026 senest 1. september 2026, og ved kvartalsvis afregning er 2. kvartal 2026 senest 1. september 2026.

Årsrapporten styres af regnskabsåret og har faste, kendte frister. Momsafregningen styres af Skattestyrelsen og af din omsætning. Hold de to adskilt, når du planlægger, hvad der skal indberettes hvornår.